- \n
- il cedente sia titolare di uno stipendio da lavoro dipendente (cessione del quinto dello stipendio) oppure di una pensione;<\/li>\n
- che l\u2019importo massimo cedibile sia pari a un quinto dello stipendio netto oppure della pensione al netto della quota cedibile;<\/li>\n
- che ci sia la stipula di un\u2019assicurazione rischio vita<\/strong> (e nel solo caso dei dipendenti anche per perdita dell\u2019impiego).<\/li>\n<\/ul>\n
Questi tre elementi sono molto importanti per capire le scelte che il legislatore e il fisco hanno fatto anche sul trattamento della cessione del quinto nel 730<\/strong>. <\/p>\n
Indice articolo<\/strong><\/p>\n
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- E\u2019 detraibile o deducibile?<\/a><\/li>\n
- Ci sono eccezioni?<\/a><\/li>\n
- Assicurazione e spese accessorie, come vengono trattati?<\/a><\/li>\n
- Deducibilit\u00e0 indiretta<\/a><\/li>\n<\/ul>\n
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E\u2019 detraibile o deducibile?<\/h3>\n
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Per prima cosa chiariamo la differenza tra detrazione e deduzione: <\/p>\n
- \n
- la deduzione<\/strong> si riferisce innanzitutto solo ai contributi previdenziali ed assistenziali<\/strong> (sia quelli obbligatori come alle casse quali Enpam<\/a>, Enpaf<\/a>, ecc, che quelli facoltativi come i versamenti nelle polizze previdenziali) oltre che ai versamenti volontari alle organizzazioni senza scopo di lucro. Come si evince anche dal nome le spese \u2018deducibili\u2019 permettono di ridurre il reddito complessivo su cui calcolare l\u2019imposta dovuta;<\/li>\n
- la detrazione riduce invece direttamente l\u2019imposta da pagare.<\/li>\n<\/ul>\n
Sono molte di pi\u00f9 le tipologie di \u2018spese detraibili\u2019 ciascuna delle quali pu\u00f2 avere un\u2019aliquota e massimali differenti. Ad esempio per gli interessi passivi del mutuo prima casa \u00e8 possibile detrarre il 19% fino a un massimo di 4000 euro (stessa aliquota per le spese mediche). E\u2019 invece possibile usufruire di una detrazione pi\u00f9 elevata (pari al 50%) nel caso dei lavori di ristrutturazione con un limite massimo di spesa di 96.000 euro almeno per quanto riguarda i lavori effettuati tra il 26 giugno 2012 ed il 31 dicembre 2019.<\/p>\n
Quindi, con queste premesse, dobbiamo subito escludere, se stiamo cercando di capire come trattare la cessione del quinto nel 730, la possibilit\u00e0 di deduzione. Invece per quanto riguarda la detraibilit\u00e0?<\/em><\/p>\n
![\"calcolo](\"http:\/\/www.calcoloprestito.org\/guida\/wp-content\/uploads\/2019\/07\/interessi-cessione-del-quinto-e1562774352901.jpg\")
<\/p>\nVista la specificit\u00e0 della normativa e il fatto che di norma questo finanziamento permette di ottenere delle somme elevate con un piano di ammortamento anche decennale si potrebbe pensare che la cessione del quinto sia detraibile nel 730 alla pari di un mutuo. Niente di pi\u00f9 sbagliato! Purtroppo la normativa non prevede la possibilit\u00e0 di detrazione degli interessi passivi rimborsati tramite cessione del quinto<\/strong>. <\/p>\n
Questa possibilit\u00e0 continua a rimanere solo per gli interessi passivi sui mutui ipotecari di acquisto oppure di ristrutturazione stipulati per la prima casa<\/a><\/strong>. Quindi se si sta valutando la possibilit\u00e0 di richiedere una cessione del quinto, ad esempio per fare dei lavori di ristrutturazione, e si vorrebbe anche usufruire del rimborso degli interessi passivi, bisogna orientarsi direttamente su un mutuo ipotecario.<\/p>\n
Per tale finalit\u00e0 la scelta della cessione del quinto andrebbe fatta solo come ultima spiaggia, ad esempio se non si pu\u00f2 ottenere un mutuo. Tuttavia anche se gli interessi passivi non sono in nessun modo recuperabili (nemmeno in parte) tramite un rimborso da parte del fisco, ci sono alcuni costi che lo sono come quelli legati alla componente assicurativa che, ricordiamo, nel caso della cessione del quinto \u00e8 obbligatoria.<\/p>\n
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Ci sono eccezioni?<\/h3>\n
<\/a><\/p>\n
Quanto detto fino ad esso \u00e8 sempre valido tranne che per due situazioni eccezionali. Queste in base alla normativa vigente sono:<\/p>\n
- \n
- estinzione anticipata<\/strong>: detrazione del 19% sull\u2019importo pagato come sola \u201cpenale\u201d e con un tetto massimo di 4000 euro;<\/li>\n
- interessi passivi relativi a cessione del quinto richiesta per avviare un\u2019attivit\u00e0 in proprio<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n
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Assicurazione e spese accessorie, come vengono trattati?<\/h3>\n
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Le assicurazioni sulla vita caso morte (nei casi specifici di: rischio morte o invalidit\u00e0 permanente superiore al 5%) possono essere detratte nel 730, con applicazione sempre dell\u2019aliquota al 19%. Proprio in quest\u2019ottica la parte di assicurazione della polizza obbligatoria prevista obbligatoriamente dalle cessioni del quinto risulta essere detraibile, sempre al 19% ma entro la somma massima di 530 euro. <\/p>\n
![\"assicurazione](\"http:\/\/www.calcoloprestito.org\/guida\/wp-content\/uploads\/2019\/07\/assicurazione-cessione-del-quinto-e1562774465962.jpg\")
<\/p>\nTuttavia bisogna considerare che il tetto di 530 euro \u00e8 totale, quindi rimane invariato anche nel caso si abbiano pi\u00f9 assicurazioni<\/strong>. Per quanto riguarda la parte da compilare, i relativi importi vanno riportati nel quadro E e pi\u00f9 precisamente nei righi da E8 a E 10. Il codice da inserire \u00e8 36 (rischio morte o invalidit\u00e0 permanente). Ricordiamo che per accedere alla detrazione il contribuente deve essere anche il contraente della polizza assicurativa oppure che quest\u2019ultimo sia fiscalmente a carico del contribuente stesso. <\/p>\n
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Deducibilit\u00e0 indiretta<\/h3>\n
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Quanto appena esposto all\u2019interno dell\u2019articolo \u00e8 logicamente da riferirsi alla cessione del quinto in se stessa. Differente \u00e8 il discorso delle spese affrontate con il finanziamento stesso. Queste, attraverso opportuna documentazione, potranno infatti essere portate in detrazione o deduzione a seconda dei casi. Facciamo due esempi pratici a riguardo:<\/p>\n
- \n
- rottamazione delle cartelle<\/strong>: nel caso di una cessione contratta per rottamare le cartelle esattoriali sono deducibili gli oneri accessori (interessi e aggi) legata alla rottamazione stessa;<\/li>\n
- pagamento degli assegni periodici al coniuge che risultano deducibili in base all\u2019articolo 10, lettera c, del Dpr 917\/1986.<\/li>\n<\/ul>\n
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- Guida e Approfondimenti<\/li>\n
- Cessione del quinto ad integrazione del mutuo<\/a><\/li>\n
- Cessione del quinto normativa<\/a><\/li>\n
- Cessione del quinto per acquisto auto<\/a><\/li>\n
- Cessione del quinto 730<\/a><\/li>\n
- Delega di pagamento rifiutata<\/a><\/li>\n
- Documenti cessione del quinto<\/a><\/li>\n
- Estinzione anticipata cessione del quinto<\/a><\/li>\n
- Legge 180\/50<\/a><\/li>\n
- Polizza Cpi<\/a><\/li>\n
- Prestito con delega<\/a><\/li>\n
- Quota cedibile<\/a><\/li>\n
- Rimborso cessione del quinto<\/a><\/li>\n
- Rinegoziare cessione del quinto<\/a><\/li>\n
- Rinnovo cessione del quinto<\/a><\/li>\n
- Tempi di erogazione cessione del quinto<\/a><\/li>\n
- Tempi di rilascio cessione del quinto<\/a><\/li>\n\n<\/ul>\n\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
- Cessione del quinto normativa<\/a><\/li>\n
- pagamento degli assegni periodici al coniuge che risultano deducibili in base all\u2019articolo 10, lettera c, del Dpr 917\/1986.<\/li>\n<\/ul>\n
- interessi passivi relativi a cessione del quinto richiesta per avviare un\u2019attivit\u00e0 in proprio<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n
- la detrazione riduce invece direttamente l\u2019imposta da pagare.<\/li>\n<\/ul>\n
- Ci sono eccezioni?<\/a><\/li>\n
- E\u2019 detraibile o deducibile?<\/a><\/li>\n